浙江杭州“2-8”郁某等人非法出售發(fā)票案
一、案例介紹
2005年至2008年，犯罪嫌疑人郁某利用他人身份證件分別登記注冊某建材商行、經(jīng)營部等8家單位，從杭州余杭區(qū)國稅局大量申領(lǐng)建材發(fā)票后，采用開具“大頭小尾”發(fā)票的手段，將發(fā)票出售給省一建、省二建、省建工集團(tuán)等200余家建筑、裝飾工程公司發(fā)票2000余份，從中收取1.7%至4%的發(fā)票費(fèi)，涉案金額高達(dá)2億元。
2010年2月8日，杭州市公安局余杭區(qū)分局根據(jù)反洗錢部門提供線索對郁某等人涉嫌非法出售發(fā)票案立案偵查，2010年2月，該案又先后被浙江省公安廳、公安部列為督辦案件。2010年6月底，余杭警方成功破獲這起作案手段新穎、團(tuán)伙成員復(fù)雜、內(nèi)部分工明確、涉案價值巨大的非法出售發(fā)票案，此案歷經(jīng)四個多月的艱苦偵查工作，共抓獲涉案人員28人。
2005至2008年，犯罪嫌疑人郁某在銀行開立出票單位的銀行賬戶，主要用于出售發(fā)票時的支票取現(xiàn)，同時郁某某人為了逃避法律打擊，隱藏自己的犯罪行為，專設(shè)用于資金轉(zhuǎn)賬的套現(xiàn)賬戶，該套現(xiàn)賬戶的單位和出票單位表面上無任何關(guān)系。犯罪嫌疑人郁某在梁渚鎮(zhèn)，人和鎮(zhèn)當(dāng)?shù)匕l(fā)展物色非法出售發(fā)票的“馬仔”徐某。彭某、沈某、馬某、孫某等人。主犯郁某與“馬仔”之間分工明確、職責(zé)分明：郁某負(fù)責(zé)提供發(fā)票及發(fā)票相對應(yīng)的支票變現(xiàn)，“馬仔”負(fù)責(zé)散布有發(fā)票可開的信息，物色發(fā)票的買家及發(fā)票、支票的傳送，所賺取的發(fā)票費(fèi)按票面金額的1%~4%來收取，郁某從中收取票面金額的1%，其余的開票費(fèi)由“馬仔”獲得?！榜R仔”兜售發(fā)票的對象主要以各建筑施工項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理或“小包頭”為主，這些買家因結(jié)算工程款項(xiàng)需要發(fā)票時會與“馬仔”取得聯(lián)系，約定開票的內(nèi)容和票面金額及開票費(fèi)用?！榜R仔”按約定的開票內(nèi)容和票面金額到郁某處開取對應(yīng)的發(fā)票交回買家。買家把發(fā)票提供給承建單位（受票單位）的財務(wù)用于結(jié)賬或領(lǐng)取工程款，財務(wù)驗(yàn)證是真票后將支票開出交給買家。買家將支票交給“馬仔”后到郁某處要求將支票取現(xiàn)，郁某和“馬仔”即到銀行將支票金額加入到出票單位的銀行賬戶并取出現(xiàn)金，此時郁某將扣除開票費(fèi)用的現(xiàn)金交給“馬仔”，尤其將所剩金額交給買家，至此非法發(fā)票交易完成。
二、案例評析
在本案中，郁某作案手段主要由利用注冊空殼公司，從稅務(wù)部門套購發(fā)票，然后拆分發(fā)票本，把空白發(fā)票聯(lián)抽芯后進(jìn)行有組織販賣并謀取利益。這種模式有別于以往制假售假，非法代開等傳統(tǒng)的發(fā)票犯罪形式，屬于一種新發(fā)現(xiàn)的發(fā)票犯罪形式。
1.作案模式。由于執(zhí)法部門對制售假發(fā)票犯罪活動打擊力度加強(qiáng)，不法分子精心設(shè)計(jì)了一套新的作案模式：成立空殼公司—申領(lǐng)套購發(fā)票—發(fā)票本拆分使用—開設(shè)隱蔽的銀行賬戶—安排過渡賬戶—套取現(xiàn)金并分贓。
2.案件特點(diǎn)。一是家族性和區(qū)域性的特點(diǎn)。涉案人員以團(tuán)伙犯罪的形式為主，團(tuán)伙成員體現(xiàn)家族犯罪的特性，都來自于同一地方的區(qū)域性特點(diǎn)。二是涉案行業(yè)比較集中。涉案對象集中在幾個特定行業(yè)，其中，建筑、服務(wù)（包括廣告、設(shè)計(jì)咨詢等）、運(yùn)輸、園林綠化成為此類犯罪活動的高發(fā)行業(yè)。三是涉及面廣：受票單位既有一般的企業(yè)，也有許多行政事業(yè)單位。四是時間短：票販子控制的企業(yè)，其存在時間都比較短，一般在3年左右即告停辦。
3.案件的危害性。從非法出售的發(fā)票流向企業(yè)來看，會造成國家稅收的大量流失。舉例來說，受票單位發(fā)票入賬后，首先會產(chǎn)生企業(yè)虛列成本的問題，造成少繳企業(yè)所得稅；企業(yè)套取現(xiàn)金后如用于發(fā)放勞務(wù)報酬或用于股東分紅，則造成偷逃個人所得稅的問題；如果是房產(chǎn)企業(yè)等特殊行業(yè)，還會造成偷逃土地增值稅的問題。從發(fā)票流向其他單位來看，會導(dǎo)致各類職務(wù)犯罪和其他違規(guī)違法行為的發(fā)送。許多涉案發(fā)票流入了行政事業(yè)單位，有兩種可能：其一是個人行為，套取現(xiàn)金之后個人截留，涉嫌職務(wù)侵占和貪污犯罪；其二是組織行為，套取現(xiàn)金之后，涉嫌私設(shè)小金庫，違反財經(jīng)紀(jì)律法規(guī)。這些情況，若長此以往，必將嚴(yán)重擾亂稅收秩序和經(jīng)濟(jì)秩序，污染經(jīng)濟(jì)環(huán)境，破壞財經(jīng)紀(jì)律，損害社會誠信。
人之幸福，一直以為幸福在遠(yuǎn)方在可以追逐的未來后來才發(fā)現(xiàn)那些擁抱過的人，握過的手、唱過的歌流過的淚愛過的人、所謂的曾經(jīng)，就是幸福。在無數(shù)的夜里，說過的話、打過的電話，看過的電影，流過的眼淚。 （胡媛）
黨群工作